Информация по результатам проверки МКДОУ детский сад N° 35 аудит эффективности и результативности использования бюджетных средств выделенных в 2018 году

Специалистами контрольно-счетной палаты муниципального образования Абинский район проведена плановая проверка по теме: Аудит эффективности, направленный на определение экономности и результативности использования бюджетных средств, выделенных в 2018 году муниципальному казенному дошкольному образовательному учреждению детский сад N° 35 муниципального образования Абинский район (далее – Учреждение) на осуществление финансово-хозяйственной деятельности.

По результатам проверки установлено: одно административное правонарушение; выявлено отсутствие внутренних локальных актов, регламентирующих закупки Учреждения и другие нарушения и замечания.

По окончанию проверки составлен акт. Протокол об административном правонарушении не составлялся по причине истечения срока давности. В целях устранения выявленных нарушений и замечаний в адрес руководителя Учреждения направлено представление контрольно-счетной палаты муниципального образования Абинский район, в котором даны рекомендации и предложения по устранению выявленных нарушений и замечаний.

По рассмотрению представления разработаны и утверждены два локальных акта и вынесено одно дисциплинарное взыскание.

Информация по результатам контрольного мероприятия: проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности администрации Ахтырского городского поселения Абинского района

Администрация — исполнительно-распорядительный орган поселения, наделенный полномочиями по решению вопросов местного значения и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления поселения федеральными законами и законами Краснодарского края.

Администрация Ахтырского городского поселения Абинского района как юридическое лицо действует на основании общих для организаций данного вида положений в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации применительно к казенным учреждениям.

Ахтырское городское поселение имеет собственный бюджет (местный бюджет), который разрабатывается и утверждается в форме решения Совета Ахтырского городского поселения Абинского района.

Объем бюджетных средств, охваченных проверкой, составил 23355,8 тыс. рублей.

Проверкой установлены финансовые нарушения на общую сумму 430,7 тыс. рублей, а также выявлены нарушения требований трудового законодательства, Указаний Банка России от 11 марта 2014 года N° 3210, Федерального закона от 6 декабря 2011 года N° 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», общих требований к порядку составления, утверждения и ведению бюджетных смет и другие нарушения и замечания.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт. В целях устранения выявленных нарушений и недостатков в адрес главы Ахтырского городского поселения Абинского района и руководителя централизованной бухгалтерии Ахтырского городского поселения направлено представление контрольно-счетной палаты муниципального образования Абинский район N° 11 от 8 октября 2019 года.

По рассмотрению представления приняты меры по устранению допущенных нарушений.

Информация по результатам проверки МБУ ДО «Дом детского творчества» по отдельным вопросам финансово-хозяйственной деятельности учреждения

Специалистами контрольно-счетной палаты муниципального образования Абинский район проведена плановая проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Дом детского творчества» муниципального образования Абинский район (МБУ ДО «ДДТ») за период с 1 января 2018 год по 31 мая 2019 год.

По результатам проверки установлены административные правонарушения, финансовые нарушения (нецелевой, неправомерный, необоснованный и неэффективный расход субсидий) и другие нарушения и замечания.

По результатам проверки составлен акт, выписаны три протокола об административном правонарушении. В целях устранения выявленных нарушений и недостатков в адрес начальника управления образования и молодежной политики администрации муниципального образования Абинский район, директора МКУ «ЦБ учета и отчетности органов самоуправления и муниципальных учреждений МО Абинский район» и директора МБУ ДО «ДДТ» направлены представления контрольно-счетной палаты муниципального образования Абинский район, в которых даны рекомендации и предложения по устранению выявленных нарушений и замечаний.

По рассмотрению представлений приняты меры по возврату денежных средств в сумме 121,5 тыс. руб. неправомерно выплаченных сотрудникам, разработаны нормативно-правовые акты, вынесено дисциплинарное взыскание двум сотрудникам, а также три должностных лица привлечены к административной ответственности.

Информация по результатам контрольного мероприятия:

«Проверка администрации Ахтырского городского поселения по вопросу законности и результативности использования бюджетных средств, направленных на реализацию муниципальной программы «Обеспечение жильем молодых семей»

Контрольно – счетная палата муниципального образования Абинский район провела плановую проверку по вопросу законности и результативности использования бюджетных средств, направленных на реализацию муниципальной программы «Обеспечение жильем молодых семей» за 2018 год.

Реализация мероприятий осуществлялась на условиях софинансирования расходных обязательств в соответствии с Соглашением о предоставлении в 2018 году субсидии из краевого бюджета местному бюджету муниципального образования Ахтырское городское поселение.

Объем финансирования в 2018 году составил 1703,8 тыс.рублей, из них: средства федерального бюджета — 430,3 тыс.рублей, средства краевого бюджета — 831,5 тыс.рублей,  средства местного бюджета — 442,0 тыс.рублей.

В 2018 году социальная выплата в рамках Программы была предоставлена трем молодым семьям.

По результатам проверки установлены отдельные нарушения и замечания, такие как: отсутствие документов на 2-х участников Программы,  низкое качество подготовки документов ответственными лицами, не проведена оценка эффективности реализации муниципальной Программы за 2018 год, другие замечания.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт.

В целях принятия мер по устранению выявленных нарушений и замечаний главе Ахтырского городского поселения Абинского района направлено представление N° 8 от 8 августа 2019 года.

По рассмотрению представления приняты меры по устранению допущенных нарушений и замечаний.

Информация по результатам контрольного мероприятия:

«Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности администрации Светлогорского сельского поселения Абинского района»

Контрольно – счетная палата муниципального образования Абинский район провела плановую проверку отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности администрации Светлогорского сельского поселения Абинского района  за период с 1 января по 31 декабря 2018 года.

В соответствии со статьей 42 Устава Светлогорского сельского поселения Абинского района администрация наделяется правами юридического лица, является муниципальным казенным учреждением.

Администрация как юридическое лицо действуют на основании общих для организаций данного вида положений в соответствии с Гражданским кодексом РФ применительно к казенным учреждениям.

Бюджетный учет в Администрации ведется муниципальным казенным учреждением «Централизованная бухгалтерия Светлогорского сельского поселения» по договору о передаче ведения бухгалтерского учета.

Светлогорское сельское поселение имеет собственный бюджет (местный бюджет), который  разрабатывается и утверждается в форме решения Совета депутатов Светлогорского  сельского поселения Абинского района.

Деятельность Учреждения в проверяемом периоде осуществлялась в соответствии с утвержденными бюджетными сметами.

В течение 2018 года неоднократно вносились изменения показателей бюджетной сметы на 2018 год  и по состоянию на 28 декабря 2018 года утвержденные бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности администрации Светлогорского сельского поселения Абинского района (992 01 04 ЦСР 72 1 0000000) составили 2534667,12 рубля.

Бюджетные назначения исполнены в полном объеме.

Учет расчетов по оплате труда ведется на счете 1.302.11. «Расчеты по заработной плате» в соответствии с нормативными правовыми актами, регулирующими оплату труда работников Администрации.

Оплата труда работников Администрации состоит из месячного должностного оклада, а также ежемесячных и иных дополнительных выплат в виде ежемесячного денежного поощрения, ежемесячной надбавки за сложность и напряженность труда, за особые условия муниципальной службы, премии по итогам работы и другие выплаты.

Штатная численность администрации Светлогорского сельского поселения — 6 единиц.

Трудовые отношения между работником и работодателем оформлены трудовыми договорами.

Учет основных средств осуществляется на счете 101.00 «Основные средства», учет материальных запасов — на счете 105.00. «Материальные запасы».

На балансе Администрации состоит на учете 1 единица транспортных средств – служебный легковой автомобиль.

Приобретение горюче-смазочных материалов осуществлялось по безналичной системе расчетов (топливная карта) на основании договора поставки нефтепродуктов.

Имеющаяся дебиторская и кредиторская задолженность реальна и носит текущий характер.

Администрацией сельского поселения сдается в аренду 5 объектов недвижимого имущества. Задолженность по арендной плате отсутствует.

По результатам проверки установлено:

1. Неправомерные выплаты денежного содержания муниципальных служащих, начисленных без учета фактически отработанного времени в сумме 11279,48 рубля.

2. Нарушение норм трудового законодательства.

3. С нарушением Методических указаний N° 49 в Администрации поселения оформлены документы по инвентаризации нефинансовых активов за 2018 год.

4. В нарушение норм, установленных пунктом 3 Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008г. N° 152, Письмом Госкомстата РФ от 03.02.2005г. N° ИУ-09-22/257 заполняются путевые листы на легковой автомобиль (не в полной мере заполняются реквизитах «сведения о собственнике», на обратной стороне путевых листов не отражается время выезда и возвращения автомобиля, отсутствует информация о конкретном месте следования автомобиля и другие замечания).

5. В нарушение пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса РФ, пункта 6 статьи 1 Федерального закона от 13 июля 2015 года N° 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» Администрацией сельского поселения не обеспечена государственная регистрация права на 3 объекта недвижимости (административное здание) общей балансовой стоимостью 428406,48 рубля, а также прав на земельные участки под ними, другие нарушения и замечания.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт. Акт подписан без пояснений и замечаний.

В целях принятия мер по устранению выявленных нарушений и замечаний главе Светлогорского сельского поселения Абинского района и исполняющему обязанности директора МКУ «ЦБ Светлогорского сельского поселения» направлено представление N° 7 от 10 июня 2019 года.

По рассмотрению представления приняты меры по устранению допущенных нарушений и замечаний.

По результатам проверки распоряжением главы Светлогорского сельского поселения должностному лицу вынесено дисциплинарное взыскание.Информация по результатам контрольного мероприятия:

«Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения культуры Федоровского сельского поселения Абинского района «Федоровский культурно-досуговый центр»

Контрольно-счетная палата муниципального образования Абинский район провела плановую проверку отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального бюджетного учреждения культуры Федоровского сельского поселения Абинского района «Федоровский культурно-досуговый центр».

Проверкой установлены случаи нарушения требований Приказа Минфина Российской Федерации от 28 июля 2010 года N° 81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения», трудового законодательства, Гражданского кодекса Российской Федерации, а также другие нарушения и замечания.

По результатам проверки составлен акт от 11 апреля 2019 года. Для устранения выявленных нарушений главе Федоровского сельского поселения и директору муниципального бюджетного учреждения культуры Федоровского сельского поселения Абинского района «Федоровский культурно-досуговый центр» направлено представление.

По рассмотрению представления приняты меры по устранению допущенных нарушений и замечаний.Информация по результатам контрольного мероприятия:

«Проверка администрации Ахтырского городского поселения Абинского района и муниципального унитарного предприятия Ахтырского городского поселения «Универсал» по вопросу фактически выполненных объемов работ, предусмотренных муниципальным контрактом от 25 октября 2018 года N° 0318300469818000053-0144610-01″ 

Контрольно-счетная палата муниципального образования Абинский район провела плановую проверку администрации Ахтырского городского поселения Абинского района и муниципального унитарного предприятия Ахтырского городского поселения «Универсал» по вопросу фактически выполненных объемов работ, предусмотренных муниципальным контрактом от 25 октября 2018 года N° 0318300469818000053-0144610-01.

Проверкой установлены случаи завышения объемов работ по вышеуказанному муниципальному контракту, а также другие замечания.

По результатам проверки составлен акт от 27 мая 2019 года. Для устранения выявленных нарушений администрации Ахтырского городского поселения направлено представление.

По рассмотрению представления контрольно-счетной палаты, проверенным субъектом приняты меры по устранению допущенных нарушений. Ответ на представление представлен в контрольно-счетную палату муниципального образования Абинский район в установленные сроки.Информация по результатам контрольного мероприятия:

Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного учреждения

«Абинский культурно-досуговый центр»

На территории Абинского городского поселения в целях удовлетворения духовных потребностей и культурных запросов жителей Абинского городского поселения осуществляет деятельность муниципальное автономное учреждение «Абинский культурно-досуговый центр» (далее – МАУ «Абинский КДЦ», Учреждение).

Автономное учреждение является некоммерческой организацией, учредителем и собственником имущества которого является Абинское городское поселение. Автономное учреждение имеет в своем составе  4 обособленных подразделения.

Правовое положение МАУ «Абинский КДЦ» определяется Федеральным законом от 3 ноября 2006 года N° 174-ФЗ «Об автономных учреждениях» и Уставом Учреждения.

В своей деятельности предприятие применяет общую систему налогообложения.

Штатная численность работников Учреждения составляет 57 штатных единиц.

Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется в виде субсидии из бюджета Абинского городского поселения на основании заключенных соглашений.

В проверяемом периоде в первоначальный План ФХД неоднократно вносились изменения, в результате чего, по состоянию на 29 декабря 2018 года плановые показатели были утверждены:

1. По поступлениям в сумме 33252,4 тыс. рублей, в том числе:

— субсидии на выполнение муниципального задания — 26038,0 тыс. рублей;

 — целевые субсидии — 5944,8 тыс. рублей;

 — доходов от приносящей доход деятельности — 1269,6 тыс. рублей.

2. По выплатам в сумме 33252,4 тыс. рублей, в том числе планируемый остаток средств на начало года — 0,0 рублей.

Все внесенные изменения связаны с корректировкой показателей по поступлению и выплатам Учреждения.

Основной объем денежных средств направлен на оплату труда и начисления на выплаты – 70,5 процентов от общей суммы произведенных расходов.

Показатели плана финансово-хозяйственной деятельности Учреждения в части поступления и выплат соответствуют бюджетным ассигнованиям, прописанным в решениях Совета Абинского городского поселения.

Учреждение для достижения целей, ради которых оно создано, осуществляет приносящую доход деятельность.

За 2018 год автономным учреждением получены доходы от оказания платных услуг в сумме 1269,6 тыс. рублей.

В ходе проведения проверки были выявлены ряд нарушений и замечаний:

— в нарушение принципа эффективности, установленного статьей 34  БК РФ в 2018 году Учреждением произведены расходы по оплате штрафов и пени на общую сумму 41279,76 рубля;

— в нарушение Положения об оплате труда произведены неправомерные выплаты стимулирующего характера работникам Учреждения в  сумме 53096,18 рубля, а так же необоснованные выплаты компенсационного характера за работу в сельской местности работникам Учреждения, не предусмотренным нормативным правовым актом администрации Абинского городского поселения в сумме 45105,51 рубля;

— в учетной политике МАУ «Абинский КДЦ» допускаются ссылки на нормативные правовые акты, утратившие силу;

— в нарушение пункта 1 статьи 39.9 ЗК РФ, пункта 1 статьи 131 ГК РФ, пункт 5 статьи 1 Федерального закона от 13 июля 2015 года N° 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» уполномоченным органом не предоставлено и соответственно автономным учреждением не зарегистрировано в установленном порядке право постоянного (бессрочного) пользования на земельный участок, находящийся под объектом недвижимости кадастровой стоимостью 2998,08 рубля;

— списано особо ценное движимое имущество на сумму 172536 рублей с нарушением норм, предусмотренных правовыми актами и другие нарушения и замечания.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт. В целях устранения выявленных нарушений и недостатков в адрес руководителя Учреждения, централизованной бухгалтерии Абинского городского поселения и главы Абинского городского поселения направлено представление контрольно-счетной палаты муниципального образования Абинский район N° 4 от 4 апреля  2019 года.

Ответственными лицами были приняты меры по устранению нарушений, в частности: учетная политика Учреждения и документы по списанию особо ценного движимого имущества приведены в соответствие, усилен контроль за правильностью и качеством оформления документов, оформлено право муниципальной собственности Абинского городского поселения на земельный участок в поселке Пролетарий и передача его в постоянное (бессрочное) пользование МАУ «Абинский КДЦ», в перечень должностей работников учреждений культуры, имеющих право на компенсационную выплату за работу в сельской местности внесены соответствующие изменения и другие меры.

Лица, допустившие нарушения привлечены к дисциплинарной ответственности.

Информация по результатам контрольного мероприятия

по вопросу: «Аудит эффективности, направленный на определение экономности и результативности использования бюджетных средств, выделенных в 2017 году образовательным учреждениям на финансирование отдельных мероприятий подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей» муниципальной программы муниципального образования Абинский район «Развитие образования» на 2015-2019 годы»

Контрольно-счетная палата муниципального образования Абинский район провела плановую проверку по вопросу: «Аудит эффективности, направленный на определение экономности и результативности использования бюджетных средств, выделенных в 2017 году образовательным учреждениям на финансирование отдельных мероприятий подпрограммы «Развитие дошкольного, общего и дополнительного образования детей» муниципальной программы муниципального образования Абинский район «Развитие образования» на 2015-2019 годы» в управлении образования и молодежной политики администрации муниципального образования Абинский район и подведомственных ему учреждениях.

Проверкой установлено:

В 2017 году выполнялся капитальный и текущий ремонт в 9 образовательных Учреждениях (выборочна проверка).

Завышение подрядчиками объемов работ и материалов, указанных в актах о приемке выполненных работ. Потери бюджета в 2017 году от невыполненного объема работ по капитальному и текущему ремонту 1 образовательного Учреждения составили 13931,0 рубль.

Отсутствие актов освидетельствования скрытых работ при проведении капитального и текущего ремонта.

МБОУ СОШ N° 5 не принимались меры по гарантийному устранению дефектов беговой дорожки.

По результатам проверки составлены акты.

Для устранения выявленных нарушений проверяемым субъектам направлены представления.

По рассмотрению представления контрольно-счетной палаты, проверенным субъектом приняты меры по устранению допущенных нарушений. Ответ на представление представлен в контрольно-счетную палату муниципального образования Абинский район в установленные сроки.

Информация по результатам контрольного мероприятия:

«Проверка по вопросу эффективного использования средств муниципального дорожного фонда Варнавинского сельского поселения Абинского района«

Контрольно – счетная палата муниципального образования Абинский район провела плановую проверку администрации Варнавинского сельского поселения Абинского района по вопросу эффективного использования средств дорожного фонда Варнавинского сельского поселения Абинского района.

Проверкой установлены нарушения Федерального закона от 8 ноября 2007 года N° 257-ФЗ «Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», Федерального закона от 6 декабря 2011 года N° 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина РФ от 29 июля 1998 года N° 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», Приказа Минфина России от 30 марта 2015 года N° 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными учреждениями, и Методических указаний по их применению» и другие.

Фактов нецелевого и неэффективного использования средств муниципального дорожного фонда Варнавинского сельского поселения Абинского района не установлено.

По результатам проверки составлен акт от 29 декабря 2018 года. Для устранения выявленных нарушений администрации Варнавинского сельского поселения направлено представление.

По рассмотрению представления контрольно-счетной палаты, проверенным субъектом приняты меры по устранению допущенных нарушений. Ответ на представление представлен в контрольно-счетную палату муниципального образования Абинский район в установленные сроки с приложением документов, подтверждающих устранение нарушений.

Информация по результатам проверки двух дошкольных учреждений по вопросу законности и правомерности начисления и выплаты заработной платы сотрудникам дошкольных учреждений

Контрольно – счетная палата муниципального образования Абинский район провела плановую проверку законности и правомерности начисления и выплаты заработной платы сотрудникам муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения детский сад N° 5 «Улыбка» муниципального образования Абинский район (далее – МБДОУ детский сад N° 5) и муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения детский сад N° 4 «Солнышко» муниципального образования Абинский район (далее – МБДОУ детский сад N° 4).

Рассмотрены вопросы использования бюджетных средств, направленных на оплату труда, порядок начисления заработной платы, проведена проверка локальных нормативных актов по установлению заработной платы и другие вопросы.

В ходе контрольных мероприятий выявлен ряд нарушений действующих нормативных актов регулирующих начисление компенсационных и стимулирующих выплат сотрудникам учреждений.  

По результатам контрольных мероприятий составлены два акта. В целях устранения выявленных нарушений и недостатков в адрес начальника управления образования и молодежной политики администрации муниципального образования Абинский район и заведующим МБДОУ детский сад N° 4 и N° 5 направлены представления контрольно-счетной палаты муниципального образования Абинский район.

По рассмотрению представлений приняты меры по возврату денежных средств в сумме 5532,49 рубля неправомерно выплаченных сотрудникам учреждений, разработаны критерии стимулирующих выплат,  вынесено дисциплинарное взыскание трем сотрудникам.